domingo, 29 de julio de 2007

La Contribución Económica a Tasa Única (CETU)

Como ya lo apuntaba en la colaboración de hace una semana, hoy trataré de explicar de manera general los principales argumentos de la Secretaría de Hacienda al proponer la Contribución Empresarial a Tasa Única, mejor conocida como (CETU). Era de esperarse que diversos sectores se opusieran fervientemente ya que se trata de una iniciativa eminentemente recaudatoria y anti-evasiva. Es novedosa, no cabe duda, pero es eminentemente anti-evasiva de impuestos. Y eso, señores míos, significa que el gobierno pise los talones de grupos empresariales poderosos…

Entre los sectores que ya se pronunciaron en contra están: las universidades privadas, el sector empresarial por su puesto, y esta semana destacan las organizaciones autorizadas para dar recibos por donativos deducibles de impuestos, como los son: la Cruz Roja, las casas de hogar para niños huérfanos y ancianos mayores, o las instituciones que ayudan a las personas con capacidades diferentes, entre las más conocidas. La señora Gabriela López de Hernández, como Presidenta del DIF estatal, ha de estar muy pero muy preocupada por ello.

En este sentido, destaca el artículo de Federico Reyes Heroles del 24 de julio en el periódico Reforma, titulado “Tocqueville con insomnio”, donde explica y defiende lo que la sociedad civil “puede hacer” y “hace” por un país cuando está organizada, especialmente cuando se trata de asuntos que tienen que ver con las clases desprotegidas y el medio ambiente. Según su postura, el nuevo impuesto, afectaría significativamente a estas organizaciones, y de manera indirecta, le restaría poder distributivo al dinero de la sociedad vía donativos de grandes empresas, que por cierto, muchas de ellas abusan de esta excepción fiscal haciendo cuestionable su filantropía. Pero ese análisis “social” lo dejamos para otra entrega. Volvamos a la CETU.

Lo que sigue ahora es el debate parlamentario que debe darse en el Congreso y en el Senado para definir los términos y enriquecer la CETU con cada una de las opiniones de los sectores. El principal argumento de los afectados es que de implementarse la CETU tal como está, se verán obligados a incrementar el precio de sus productos y servicios, y además, despedirán empleados; como si esto fuera una novedad. Desde que tengo conciencia, el empresario siempre incrementa sus precios o despide empleados para no perder.

De modo que, en los próximos días veremos la contribución de los diputados y senadores a este nuevo impuesto, y esperemos que lo hagan rápida y despolitizadamente. Como afirma Agustín Carstens (El Economista; 25/junio/07): “…el Congreso se ha dado a la tarea de perfeccionar la CETU, atendiendo inquietudes de sectores específicos, debido a la naturaleza novedosa de este impuesto…” Ojala que por escuchar las amenazas y reproches del sector fuerte de los empresarios, no vayamos a caer en una CETU parchada, complicada por excepciones como el IVA o el ISR, y lo peor, termine siendo un debate más político que económico, tal como ha sucedido antes.

Pero qué es y de donde parte la CETU:

Como país contamos con cuatro impuestos principales: el Impuesto sobre la renta (ISR), el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto especial sobre productos y servicios (IEPS), y el impuesto a las importaciones.
El IVA y el ISR explican más del 90% de nuestra recaudación. Ambos se caracterizan por tener bases angostas, muchas excepciones, y como resultado, su cumplimiento es sumamente complejo. En el IEPS y las importaciones, la recaudación se ha reducido i) conforme varios productos y servicios han sido eliminados de la base del IEPS y ii) a partir de la apertura comercial en la que estamos inmersos.

La CETU plantea sustituir el impuesto al activo, y pretende cerrar espacios a la evasión, la elusión y a los privilegios fiscales que hoy existen –por eso duele a los empresarios-. La contribución, en su caso, será pagada por las empresas y por las personas físicas con actividad empresarial, interactuando con el ISR que por lo visto tenderá a la desaparición (no definido todavía).
La base gravable de la contribución es la diferencia entre los ingresos y los gastos del contribuyente y se calcula sobre una base de efectivo. La tasa propuesta sobre esta base es de 19%.

La CETU parte de reconocer que como estamos inmersos en un sistema de mercados internacional, no podemos depender o descansar en impuestos especiales o en impuestos a las importaciones. Por lo tanto, nuestro país tendrá que trabajar esquemas vinculados a fortalecer el ISR y el IVA con objeto de tener una base tributaria más amplia. ¿Por qué la SHCP justifica esto?:

1.- Porque contamos con una recaudación sumamente baja de IVA e ISR comparada con países desarrollados e incluso menos desarrollados que el nuestro. (Cuadros 1 y 2).









2.- Por que se estima que la recaudación fiscal es sólo de 27% de la recaudación potencial, o 3% del PIB, colocándose por encima del nivel observado en los países con mejores prácticas (15% PIB). El grado mayor de evasión fiscal es registrado en el ISR en el rubro de arrendamiento, personas físicas con actividad empresarial o servicios profesionales, y en las empresas. (Tabla 3).


3.- Y porque se requiere de un mayor esfuerzo de fiscalización y control. El número de contribuyentes activos localizados por el SAT es menor que el potencial (Cuadro 4).


Este criterio puede ser interpretado para justificar una cacería de brujas, pero lo cierto es que los contribuyentes nos ponemos fácilmente de acuerdo para evadir, pero no para pagar. ¿Quiere factura? ¿Necesita recibo de honorarios?

Me queda claro que en materia tributaria el reto de nuestro país es sentar las bases para alcanzar una estructura tributaria sana que permita con el tiempo sustituir los ingresos petroleros, y satisfacer los compromisos de deuda y las necesidades urgentes de infraestructura social y física de México.

Lo que propone el gobierno federal es que en los siguientes tres años se recauden 1.8 puntos porcentuales del PIB adicionales, y que en un horizonte de lago plazo, es decir, de 20 años, a ese ritmo de recaudación, sustituir los 10 puntos de PIB que hoy están vinculados al petróleo. Eso suena coherente y creo que bien vale la pena el esfuerzo, pues nos hallamos hundidos en una típica causación circular o trampa de la pobreza: la prevalencia de un sistema fiscal raquítico e inequitativo, incapaz de atemperar la enorme concentración del ingreso, que además se perpetúa por la abismal desigualdad socioeconómica y de representación política del país.

Desde mi perspectiva, la CETU en estos momentos no equilibrará la recaudación ni ayudará a las finanzas públicas en el corto plazo. Es el principio de una serie de pasos que tiene que dar nuestro gobierno para fortalecerse financieramente, y debe aprobarse o acusará nuevamente la incapacidad de la clase política para acordar medidas para beneficiar al país. Que no es la ideal, es cierto; hay muchas acciones que se pueden realizar para aumentar la recaudación vía la simplificación administrativa, pero en aras de no entrar en discusiones nacionalistas como el IVA en alimentos y medicinas, el gobierno ha diseñado algo novedoso y eso es aplaudible. Por lo menos nos da la certeza de que están intentando cosas distintas y que no es un gobierno de saliva como el de Vicente Fox, todo indica que los efectos de la CETU se verán en los siguientes tres años.

Sin embargo, considero que al gobierno federal aún le hace falta proponer y hacer acciones recíprocas “paralelas”, es decir, si los ciudadanos, las empresas y los políticos aprobamos la CETU, ¿Cuales son los beneficios de corto plazo que está dispuesto a darnos el Gobierno Federal y los Gobiernos estatales? Necesitamos un compromiso –o varios- que representen una moneda de cambio todavía más “atractiva” para los ciudadanos de este país.

Al margen de estar demostrando que realmente castigarán a Raúl Muñoz Leos por el manejo corrupto y eterno entre PEMEX y su sindicato, eso significa que Romero Deschamps y Montemayor también pueden ser culpables…. Pero…

¿Qué pasará con los sindicatos que sangran a las grandes paraestatales como CFE, PEMEX, Luz y Fuerza del Centro, IMSS, ISSSTE o las empresas mineras?

¿Cómo vamos a confiar en este gobierno si al parecer la aprobación de la CETU se hará con una alianza entre el PRI y el PAN para despejar los estados priístas y librar los casos de Mario Marín, Ulises Ruíz, Eduardo Bours y Hank Ron?

¿Qué pasó con Montiel y Madrazo, que tienen que rendirle cuentas a Hacienda?

¿No hemos visto nada concreto para mitigar el poder monopólico de empresas como Minsa, Maseca, Telmex, Telcel, por citar sólo unos cuantos? Sólo acuerdos parciales como el pactortilla.

No obstante de que se trata de una buena propuesta, no ideal, pero es una buena propuesta, los ciudadanos tenemos que tener la certeza de que veremos nuestros impuestos reflejados en mejores hospitales, mejores carreteras, mejores servicios públicos, mejores gobiernos. Tal parece que el gobierno federal pretende condicionar la aprobación de la reforma hacendaria con el programa nacional de infraestructura, pero yo creo que debe haber algo más concreto en el corto plazo.

Aunado a ello, en el caso particular de Durango no sabemos la postura de nuestros legisladores federales: Salum, Aispuro, Herrera, Benítez, Dorador, Galván, Pacheco, Castro, Chozas, Arévalo, Aguilar, Escajeda, Quiñones, ¿Dónde están? ¿Qué opinan? ¿Qué le conviene a Durango? Ellos tienen la propuesta en sus manos y en sus intereses partidistas. Tampoco hemos escuchado nada del gobierno del estado ante la nueva fórmula de distribución fiscal… Y eso que vivimos una efervescencia por la Transparencia local. Debemos reflexionarlo seriamente.

Leonardo Alvarez es economista y socio fundador de la Empresa GD Innovaciones, S.C. Cualquier comentario dirigirlo a:
leonardoengd@gmail.com, o www.leonardoengd.blogspot.com

domingo, 22 de julio de 2007

¿Cómo reaccionará Durango ante la Reforma Fiscal que plantea el Gobierno Federal?

Hay un mal chiste que dice que el ser humano no se puede salvar de dos cosas en la vida: de la muerte y de los impuestos. Esa sentencia, por muy absurda que parezca tiene mucha lógica y es muy precisa pero no aplica del todo para nosotros los mexicanos, sobre todo por aquellos que gran parte de su vida se empeñen en evadir a la muerte y el pago de sus impuestos. Sin duda un porcentaje alto de mexicanos.

En esta entrega lector lectora, aprovechando la coyuntura analizaremos de manera general la Reforma Fiscal que el ejecutivo federal está promoviendo ante el poder legislativo y el sector empresarial de nuestro país. El objetivo: “adivinar” cuál va a ser la postura que nuestro estado tomará ante los desafíos que le representa esta gran reforma. De tín marín de do pin güe….

Ahora que ya se acabó el tema electoral –podemos pensarlo por lo menos-, y que ya no hay tantos distractores en el ambiente político local –quiero suponerlo- me preocupan tres cosas: i) la postura que vaya a tomar el Ejecutivo Estatal para entrar en el debate de esta reforma y plantear su posición de rechazo o de apoyo frente al ejecutivo federal, toda vez que esta reforma contempla aumentar la recaudación por la vía estatal y modificar las formulas de distribución fiscal hacia las entidades de la república; 2) el trabajo de nuestros legisladores federales para hacer frente a las necesidades financieras de nuestra entidad; y 3) la postura de nuestro exiguo sector empresarial, que hasta la fecha está más distraído por ver quién y cómo se administran los festejos del 444 aniversario de la fundación de nuestra bella ciudad colonial.

¿Qué plantea el Ejecutivo con la Reforma Fiscal?

Podemos afirmar que no se trata de una Reforma Fiscal tan agresiva como la presentada por Vicente Fox, y mucho menos se trata de una reforma integral. En este sentido, el gobierno federal ha mostrado un gran respeto y ha sido muy cauteloso al presentar su propuesta.

Una muestra de ello es que Calderón y el equipo de Carstens, inteligentemente no presionan con modificaciones al IVA sobre todo por el desgastado debate nacionalista de incluir alimentos y medicinas, y tampoco plantea modificaciones sustanciales al ISR, lo que habla de un equipo que está consciente de que no se puede lograr por arte de magia una reforma fiscal milagrosa como pretendió Vicente Fox. La novedad es la inclusión de la Contribución Empresarial de Tasa Única (CETU), que ha despertado polémicas por que es eminentemente recaudatoria, pero que abordare detenidamente en una segunda entrega.

Como una contraofensiva “tácita” el gobierno federal lanzó su programa de infraestructura condicionando sus logros a la aprobación de la reforma fiscal. Hasta ahora, debemos ser claros y objetivos, el Ejecutivo está trabajando una estrategia muy cautelosa y muy proactiva, a la sazón de que si el sector industrial, los gobiernos estatales, y todo el país requieren de mayor inversión publica, es necesario que el gobierno federal recaude más y gaste mejor.

El reto planteado en la reforma es contar con unas finanzas públicas menos petrolizadas que puedan atender los rezagos sociales que tiene el país, y para ello, plantean cuatro ejes principales:

1.- Mejorar la administración tributaria para facilitar el cumplimiento y combatir con mayor efectividad la evasión fiscal.

2.- Establecer una estructura institucional que asegure un gasto más eficiente y transparente en los tres órdenes de gobierno.

3.- Replantear el federalismo fiscal, dotando a los estados y municipios de mejores instrumentos e incentivos para establecer una relación de corresponsabilidad entre todos los órdenes de gobierno.

4.- Sentar las bases para un sistema tributario que permita sustituir los ingresos petroleros con fuentes más estables, empleando esquemas neutrales que promuevan la inversión, el crecimiento y la generación de empleos.

De donde parte el Ejecutivo:


Por cuestiones de espacio expondré sólo cuatro de los elementos más importantes que esgrime la Secretaría de Hacienda para plantear la reforma: El Gasto público bajo; los retos que hay en materia de infraestructura; fortalecer los ingresos públicos no petroleros; y finalmente, la baja recaudación del IVA y el ISR por evasión en nuestro país.

I.- En México el gasto público es bajo comparado con otros países de la OCDE y Latinoamérica. Un gasto público eficiente y sustentable contribuye al desarrollo, por lo que existe una asociación positiva entre los ingresos públicos y la competitividad. (Cuadro 1). Aunado a lo anterior, existe muy poco margen de maniobra: sólo el 9.44% del gasto es susceptible de reasignación, pues ya está etiquetado para las dependencias y programas (Comunicado SHCP; julio 2007).



2.- El reto que enfrenta México en materia de infraestructura requiere de una asignación significativa de recursos para desarrollo económico. En América Latina sólo estamos por encima de Brasil y Argentina y la razón principal es que esos países cuentan con una condición geográfica más difícil que la nuestra. (Cuadros 2 y 3).


3.- Los ingresos totales del gobierno son bajos, con la particularidad de que los tributarios no petroleros se han mantenido a niveles similares y los petroleros representan más del 30% de los ingresos. Por otro lado, los ingresos provenientes del petróleo son muy inciertos debido a la volatilidad de precios y a la producción que ha puesto en riesgo a todos los países miembros de la OPEP (Comunicado SHCP; julio 2007).

4.- En México la recaudación de IVA e ISR es baja aún comparada con países menos desarrollados (Cuadros 4 y 5). Además, se estima que la evasión fiscal es de 27% de la recaudación potencial, o 3% del PIB, colocándose por encima del nivel observado en los países con mejores prácticas (Comunicado SHCP; julio 2007).






En suma, el sistema tributario mexicano recauda poco, gasta mal y genera distorsiones económicas como las siguientes:

i) Tratamientos especiales y gran número de exensiones dificultan la equidad;
ii) Su complejidad dificulta a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones;
iii) Eleva los gastos de administración;
iv) Permite la evasión fiscal;
v) Hasta el momento el esfuerzo y “costo político” se concentra en el gobierno federal y es bajo en los estados y municipios.

En este contexto, considero un buen paso el que se plantea con esta reforma por que no será la única y tampoco la definitiva. En el futuro se tendrá que ajustar el IVA al margen de los debates dogmáticos, y quizá el ISR tienda a la desaparición. El caso es que, desde mi perspectiva, se trata de una reforma muy específica y bien valdría la pena probarla para ver sus efectos en el mediano y corto plazo. Miente quien asegure empeorará o mejorará el país, pues es un juicio a priori.

Lo preocupante es la posición de un estado como Durango en el tema del “Federalismo Fiscal”. En pos de la justicia tributaria, la reforma beneficiará a los estados que recaudan más y que asuman el compromiso de cobrar más impuestos por cuenta propia. Es decir, los estados más ricos como Nuevo León, Estado de México, Jalisco, Baja California….

¿Los durangueños estaremos dispuestos? ¿El gobierno estatal estará dispuesto? Adivina adivinador ¿Qué proponen nuestras autoridades estatales? Los legisladores: Salum, Aispuro, Herrera, Benítez, Dorador, Galván, Pacheco, Castro, Chozas, Arévalo, Aguilar, Escajeda, Quiñones, ¿Dónde están? ¿Qué opinan? ¿Qué le conviene a Durango?

Por lo menos un punto de acuerdo para algo importante le exigimos al congreso local.

Nuestros empresarios, además de seguir pidiéndole todo al gobierno –no todos, aclaro- ¿Qué opinan?

Recuerden que ya se acabaron las elecciones intermedias, la feria dura sólo 15 días, y de la muerte y de los impuestos jamás nos salvaremos…

Leonardo Alvarez
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lunes, 16 de julio de 2007

El jugador plurifuncional

Hoy (julio 2007) que esta de moda el futbol, analicemos las virtudes del jugador plurifuncional., pero en la política. El título de esta colaboración más bien debería ser "El candidato plurifuncional".

No crea, estimado lector, que no me puede la derrota sistemática que México siempre obtiene ante los argentinos en los momentos importantes. Cero y llevamos seis diría mi tio "Chito" (Ecuador 93, Confederaciones 2005, Alemania 2006, Venezuela 2007, Canadá 2007 (sub 20)) ...pero este tema me gustaría dejarlo para otro análisis más adelante.

Al margen de ese dolor moral y espiritual que tengo por amar al deporte más bonito del mundo, hoy escribiré sobre un dolor que como ciudadano me viene a la parte baja derecha de mi abdomen, cada vez que personajes de la política saltan como chapulines de un puesto a otro sin ningún cargo de conciencia o moral alguno. Esta vez escribiré sobre Jorge Herrera Delgado, Presidente Municipal en turno, candidato electo a Diputado Local por el V Distrito, Presidente del CIDEU, posible aspirante a secretario de educación, y lo que falte por venir...

Hablemos de este fenómeno típico de países sin leyes "congruentes" y donde persiste la ignorancia, el miedo y la poca participación ciudadana, fenómeno que a veces se queda fuera del "análisis crítico" pero que juega un papel preponderante para los intereses de la clase política y del grupo de poder en turno. Veamos pues sus características...

El candidato plurifuncional es ese personaje que suele ser valioso por su versatilidad. Su principal virtud es que puede jugar en diferentes posiciones de forma competitiva al mismo tiempo. En términos prácticos se trata de un elemento que se sacrifica en bien del equipo.

Analicemos bien esto políticamente, estimado lector lectora. Estamos ante esa clase de políticos que fungen como candidatos plurifuncionales que, lo mismo pueden ser diputados locales, jugar como líderes sociales, aspirar a ser diputados federales ó, por qué no, ser presidentes municipales, todo en un mismo periodo de tiempo. Como su partido político y el pueblo así se lo exhigen, el político plurifuncional en turno tiene la obligación de responder a su partido y a su gente. Y ante esa “petición” del pueblo quién puede retraerse.

¿Cree usted que el político plurifuncional como Jorge Herrera Delgado está sacrificándose para bien de su distrito, de su ciudad o de su gente? ¿Qué opina usted estimado lector?

¿En la realidad qué hay detrás de estos personajes? Órdenes, instrucciones precisas, venta de conciencias, premios, deberes, favores, compromisos…

Desde mi óptica, vemos candidatos acomodaticios, que se sirven de cualquier oportunidad de permanecer en la nómina pública a cualquier precio. ¿Cuál será el proyecto a largo plazo?

Son intereses a largo plazo y punto. Pero al pueblo lo que pida, y para eso vale la pena sacrificarse por ello.





Leonardo Alvarez


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¿Por qué escribir?

Por fin he decidido escribir en este espacio personal, dedicado más que nada a opinar y crear debate sobre aquellos temas que son trascendentes para nuestro país y para Durango en particular.

Pertenezco a un grupo de duranguenses que en la mayoría de los casos radicamos fuera de nuestro terruño -por necesidad más no por convicción-, pero que lo llevamos tatuado en nuestro corazón, y por lo mismo, necesitamos expresar nuestra opinión a veces crítica, a veces absurda, a veces contradictoria, con la única premisa de ser escuchados y leídos por gente que, como nosotros, esta buscando formas distintas de expresión y de hacer las cosas en nuestro país y en nuestro estado.

Resulta utópico suponer que con un simple espacio editorial en el mundo de la internet vamos a solucionar las cosas, no soy ingenuo, sin embargo soy de esas típicas personas que todavía creen en la fuerza de las palabras y la contundencia de las emociones que ellas nos provocan.

Por ello, hemos creado este espacio virtual con la consigna de externar nuestra opinión con respeto por los demás, con tolerancia hacia otras formas de pensar -incluso muy diferentes a la nuestra-, y eso sí, con extrema lealtad hacia lo que creemos debe ser la forma correcta de hacer las cosas, no por capricho, ni por interés, ni por compromiso con "alguien", o por cuenta de terceros.

Lo hago -y hemos hecho- con la intención de contribuir desde la sociedad civil a propiciar un estado y un país más próspero y más justo; por que haya más oportunidades para jovenes profesionistas bien calificados; para criticar a la burocracia tradicional del gobierno que no hace nada por cambiar; por que haya más emprendedores, mejores empresarios y más empleo; por que ya no existan individuos y gobernantes que nos cuenten mentiras; lo hacemos para demostrar que el único que dice la verdad no es el "Sol de Durango", ni el "Siglo de Durango", ni el "Victoria de Durango", ni el "Canal 12" o el "Canal 10", sino los ciudadanos; por que Durango no es de Ismael Hernándes Deras, ni es del PRI ni del PAN, es de los duranguenses; por que los diputados locales y federales de Durango legislen a favor de nosotros y no de sus partidos; por que no haya corrupción en nuestras instituciones; por que es inocente suponer que el Gobernador de Durango es un ser "Galáctico" por que gracias a él tenemos feria, fachadas del centro histórico, supercarretera y hasta nuevo presidente municipal y diputados locales; por que mi tía meche ya no marche a Mexicali porque aquí no tiene oportunidades para ella, ni mi tío y tampoco para mis primos ...

Por esto y por muchas cosas más, te invito a que me sigas en esta aventura para que juntos escribamos, critiquemos, charlemos e intercambiemos -siempre con respeto- ideas y puntos de vista acerca de Durango y nuestro país. Veras textos sobre economía, política, cultura, a veces de futbol o de tabaco, de buen vino y por qué no de intrépidas aventuras submarinas. Lo importante es que lo que escriba sirva para crear conciencia y luego ejecutar acciones en nuestra vida cotidiana. Así de simple...

Leonardo Alvarez

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